2025.04.16
558納稅申報是每個企業(yè)都要做的工作，不管你公司有沒有收入都需要如實記賬報稅，但是?？谑写蝽憻o稅不申報第一槍，做了全國第一個吃螃蟹的人。
海南省稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于推行無稅不申報辦法的公告》，打響了無稅不申報的第一槍。
小編給大家劃重點，適用“無稅不申報”的納稅人需同時滿足三個條件：
1、即當期無應(yīng)稅收入或計稅依據(jù)為零；未做票種核定，即已申請發(fā)票票種核定、領(lǐng)購發(fā)票的納稅人不適用；
2、屬于增值稅小規(guī)模單位納稅人，包括國家機關(guān)、企事業(yè)單位、社會團體等。
3、由于增值稅一般納稅人、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)通常情況下會產(chǎn)生涉稅信息，因此暫不適用該制度。
“無稅不申報”的稅（費）種包括增值稅和消費稅及其附加稅費、土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、環(huán)境保護稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、文化事業(yè)建設(shè)費等17個稅（費）種。
“無稅不申報”看看稅務(wù)局怎么說
一、為什么推行“無稅不申報”？
為了深入貫徹落實“放管服”改革精神，全力支持和為服務(wù)海南自貿(mào)區(qū)、自貿(mào)港建設(shè)，在新的稅收征管環(huán)境下，創(chuàng)新稅收征管模式，明確征納雙方權(quán)利和義務(wù)，減輕納稅人負擔，還責還權(quán)于納稅人而推行“無稅不申報”。
二、推行“無稅不申報”的范圍是哪些納稅人？
登記注冊類型為無票種核定的小規(guī)模單位納稅人。
三、推行“無稅不申報”的時間？
2019年8月1日起，對2019年8月1日后新登記的小規(guī)模單位納稅人推行，對2019年8月1日前已經(jīng)登記的無票種核定的小規(guī)模單位納稅人從稅款所屬期2019年10月1日（第四季度）起推行。
四、“無稅不申報”具體指什么？
“無稅不申報”主要強調(diào)納稅人申報稅款的自主性，簡政放權(quán)，放管結(jié)合，促進納稅人自主評定、正確履行申報納稅義務(wù)。
稅(費)種按次申報，是指對所有新登記的小規(guī)模單位納稅人，將納稅期限設(shè)定為按次(個人所得稅和企業(yè)所得稅除外)，存量無票種核定的小規(guī)模單位納稅人自主選擇對無納稅義務(wù)發(fā)生的稅(費)種將納稅期限修改為按次(個人所得稅和企業(yè)所得稅除外)。
“無稅不申報”，是指免于增值稅和消費稅及其附加稅費、土地增值稅、資源稅、環(huán)境保護稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、文化事業(yè)建設(shè)費等15個稅（費）種的零申報。
對企業(yè)所得稅、個人所得稅及定期定額征收的增值稅、消費稅及附加仍需按照現(xiàn)有的做法按時申報繳納稅款。
五、“無稅不申報”是針對所有稅種都可以取消零申報嗎？
包括增值稅和消費稅及其附加稅費，土地增值稅、資源稅、環(huán)境保護稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、文化事業(yè)建設(shè)費等15個稅（費）種。
六、零申報是指應(yīng)納稅額為零嗎？
不是，零申報是指收入總額或計稅依據(jù)為零，即納稅人在一定所屬期內(nèi)沒有任何營業(yè)收入，并不是單純指“應(yīng)納稅額為零”。
例如：一戶納稅人在一個月內(nèi)的增值稅應(yīng)稅收入1萬元，雖然沒有達到10萬元起征點，增值稅及附加稅費應(yīng)納稅額為0，但是仍需進行增值稅及附加稅費的納稅申報。
七、推行“無稅不申報”以后，是不是不再開展催報工作？
不是，稅務(wù)機關(guān)對推行“無稅不申報”的相關(guān)稅費不進行日常催報，但稅務(wù)機關(guān)對納稅人不推行“無稅不申報”的個人所得稅和企業(yè)所得稅等稅種以及納稅評估、稽查、專項檢查中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)申報未申報行為仍進行催報。
八、后續(xù)監(jiān)管
通過納稅申報數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)定期比和其他第三方數(shù)據(jù)利用等方式，及時發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人不報、錯報、漏報稅行為，加強稅收違法懲罰力度，打擊稅收違法行為。對稅收違法行為，將嚴格按照征收管理法相關(guān)規(guī)定進行處理。
政策雖說不錯，不過目前還不是全國范圍內(nèi)的，只有?？谑型菩性圏c！但是第一個吃螃蟹的人已經(jīng)出來了，其他省份大家覺得會有可能效仿嗎？
借著這個新政策的問題，今天就接著給大家說一說這企業(yè)零申報的知識點，有什么需要注意的事項！
如何判斷自己所在的企業(yè)是否可以零申報呢？
關(guān)于2025年企業(yè)是否可以做零申報處理的判斷標準！稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：
1.增值稅零申報：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當期無銷項稅額，且無進項稅額。
2.企業(yè)所得稅零申報：納稅人當期未經(jīng)營，收入/成本基本為0。
3.其他稅種零申報：計稅依據(jù)為0時。簡單地說就是：在納稅申報所屬期內(nèi)，收入、成本和費用均為0，企業(yè)才能零申報。
長期“零申報”有什么后果？
1.可能被納入重點監(jiān)控
按照相關(guān)規(guī)定進行納稅評估，在評估過程中發(fā)現(xiàn)及存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求其補繳當期稅款與滯納金，并可按規(guī)定對其處以罰款，情節(jié)嚴重的移送稽查。
2.對信用等級有影響
納稅人因非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的，不能評為A級。
3.發(fā)票可能降版降量
對長期零申報且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的使用進行核查。
4.核定收入
稅務(wù)機關(guān)通過核查，可以按照相關(guān)規(guī)定采用成本費用公式核定納稅人收入。
5.可能會被吊銷營業(yè)執(zhí)照
公司成立后無正當理由超過6個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個月以上的，可以由公司登記機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。
如果你想零申報，你還必須按時記賬，并按時填寫納稅申報單。如果你經(jīng)常忘記申報，當心被列為“非正常戶”。
正確認識零申報謹防6大誤區(qū)！
誤區(qū)一：取得免稅收入，可以零申報
正確做法：按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。
誤區(qū)二：當期未取得收入，企業(yè)所得稅可以零申報
正確做法：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進項稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。
正確方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當期已認證的進項稅額填入申報表的進項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
誤區(qū)三：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報
正確做法：企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。
誤區(qū)四：月銷售額未達15萬元只需零申報
正確做法：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達15萬元只需零申報”的誤區(qū)。
實際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。
誤區(qū)五：已預(yù)繳稅款只需零申報
正確做法：雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進行沖抵。
誤區(qū)六：籌建期可做零申報
正確做法：籌建期的納稅人當期未發(fā)生銷售，也未認證增值稅進項發(fā)票，申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發(fā)票，且已在當期進行認證，則不能進行零申報，需按規(guī)定填寫當期進項稅額。
來源：財務(wù)師，梅松講稅，整理發(fā)布
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