2025.05.16
5405月12日，美國(guó)白宮網(wǎng)站發(fā)布公告，自當(dāng)?shù)貢r(shí)間5月14日0:01分取消91%的對(duì)華關(guān)稅，暫停24%的對(duì)華關(guān)稅90天。5月13日，我國(guó)國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)發(fā)布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的對(duì)美關(guān)稅，暫停24%的對(duì)美關(guān)稅90天。
為幫助各外貿(mào)企業(yè)明確目前對(duì)美出口產(chǎn)品、自美進(jìn)口產(chǎn)品的最新關(guān)稅稅率，小編梳理了中美稅率的計(jì)算公式和官方查詢渠道，快收藏備用吧！
計(jì)算公式
一、對(duì)美出口商品關(guān)稅計(jì)算公式：
最終關(guān)稅=基礎(chǔ)稅率(MFN稅率)+301關(guān)稅(如果在清單內(nèi))+232關(guān)稅(如果在清單內(nèi))+雙反稅(如果有)+芬太尼關(guān)稅(20%)+對(duì)等關(guān)稅(10%)
●只在232關(guān)稅范圍的產(chǎn)品（例如鋼鋁、汽車零部件等）
最終關(guān)稅=基礎(chǔ)稅率(MFN稅率)+25%(232關(guān)稅)+20%(芬太尼關(guān)稅)
●只在301關(guān)稅范圍的產(chǎn)品（?特朗普第一任期和拜登任期加征的關(guān)稅）
最終關(guān)稅=基礎(chǔ)稅率(MFN稅率)+7.5%至100%(301關(guān)稅)+20%(芬太尼關(guān)稅)+10%(對(duì)等關(guān)稅)
●同時(shí)在301和232關(guān)稅范圍的產(chǎn)品
最終關(guān)稅=基礎(chǔ)稅率(MFN稅率)+7.5%至100%(301關(guān)稅)+25%(232關(guān)稅)+20%(芬太尼關(guān)稅)
●不在301和232關(guān)稅范圍的產(chǎn)品
最終關(guān)稅=基礎(chǔ)稅率(MFN稅率)+20%(芬太尼關(guān)稅)+10%(對(duì)等關(guān)稅)
●價(jià)值800美元及以下小包裹
最終關(guān)稅=54%的從價(jià)關(guān)稅，或每件包裹100美元的從量關(guān)稅。
注意：美國(guó)對(duì)中國(guó)商品的最惠國(guó)待遇關(guān)稅，通常為0%-10%，具體因產(chǎn)品各異。以上產(chǎn)品如果涉及額外懲罰性關(guān)稅——雙反稅，即反傾銷稅（AD）和反補(bǔ)貼稅（CVD），則要加上雙反稅，如光伏產(chǎn)品雙反稅達(dá)254%。
二、自美進(jìn)口商品關(guān)稅計(jì)算公式
最終關(guān)稅=基礎(chǔ)稅率(MFN稅率)+301關(guān)稅（如果在清單內(nèi)，稅率5%-30%）+雙反關(guān)稅等（如果有）+芬太尼反制關(guān)稅（如果在清單內(nèi)，稅率10%-15%）+對(duì)等反制關(guān)稅10%。其中，符合排除條件的商品可申請(qǐng)關(guān)稅排除。
關(guān)稅稅率查詢方法
一、美國(guó)國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)HTS編碼查詢系統(tǒng)（對(duì)美出口稅率查詢）
打開網(wǎng)址，在搜索欄，輸入產(chǎn)品的HTS編碼。
打開網(wǎng)站，輸入產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的HTS編碼或產(chǎn)品英文名稱。我們以HTS編碼 8465.92.00（加工木材等材料的刨,銑,切削機(jī)器）這一產(chǎn)品為例查詢：
上圖可以看到，美國(guó)HTS的關(guān)稅“Rates of Duty”欄處，共有 2 欄：
第 1 欄，指適用于所有最惠國(guó)（MFN）待遇的WTO成員國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)關(guān)稅稅率。中國(guó)作為WTO成員，適用這一稅率。其中的“General”欄指從絕大部分進(jìn)口產(chǎn)品的關(guān)稅（包括中國(guó)），“Special”欄指和美國(guó)有自由貿(mào)易協(xié)定國(guó)家的進(jìn)口關(guān)稅，如澳大利亞、日本等，這些國(guó)家是“free”，即該產(chǎn)品出口美國(guó)零關(guān)稅。
第 2 欄，指美國(guó)沒有給予最惠國(guó)待遇的國(guó)家/地區(qū)，一般是美國(guó)實(shí)施武器禁運(yùn)和制裁的國(guó)家/地區(qū)（比如古巴、朝鮮、伊朗等），稅率是非常高的。
我們出口美國(guó)只看“General”欄。HTS編碼 8465.92.00 的最惠國(guó)稅率是 3%。
HTS編碼 8465.92.00 的“General”欄顯示稅率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，這個(gè)“/”斜杠表示有加征關(guān)稅，同理，無“/”斜杠表示無加征關(guān)稅。
美國(guó)對(duì)中國(guó)的加征關(guān)稅（如301、233關(guān)稅以及芬太尼關(guān)稅、對(duì)等關(guān)稅等）通常不在“general”欄直接顯示，而是通過單獨(dú)章節(jié)“第 99 章”（Chapter 99）標(biāo)注。
把鼠標(biāo)箭頭放在“1/”上，會(huì)顯示“讓我們?nèi)タ戳硪粋€(gè)HTS編碼”。
這里是讓我們?nèi)タ?9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的關(guān)稅附加章節(jié)。
復(fù)制這個(gè)HTS編碼，在搜索欄進(jìn)行再次查詢。
查看產(chǎn)品描述中，是否是針對(duì)中國(guó)產(chǎn)品加征關(guān)稅，如圖所示，產(chǎn)品描述中有“articles the product of China”，即中國(guó)的產(chǎn)品。適用子目所規(guī)定的稅額加征 25%，即該產(chǎn)品加征 25% 關(guān)稅。
那么該產(chǎn)品的合計(jì)關(guān)稅為 3%+25%，再加上 20% 芬太尼關(guān)稅和 10% 對(duì)等關(guān)稅，即最終關(guān)稅為 58%。
以此方法，可以查詢其他產(chǎn)品的關(guān)稅。
特別說明：
第99章（Chapter 99）被稱為“臨時(shí)立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美國(guó)加征的關(guān)稅通常不在協(xié)調(diào)關(guān)稅表的“general”欄直接顯示，而是通過單獨(dú)章節(jié)（第99章）或附加代碼標(biāo)注。
特朗普加征的關(guān)稅都放在這里，如301/232關(guān)稅、對(duì)等關(guān)稅、芬太尼關(guān)稅等。
特別值得注意的是：301關(guān)稅就是特朗普第一任總統(tǒng)期間加征的關(guān)稅，拜登政府時(shí)期加征的關(guān)稅是延續(xù)特朗普的301關(guān)稅。特朗普時(shí)期的301關(guān)稅在 7.5%-25% 之間，拜登時(shí)期將個(gè)別產(chǎn)品的301關(guān)稅提高至 100%，如注射器和針頭、電動(dòng)汽車等。其中，有些商品的301關(guān)稅被豁免排除。
二、中國(guó)商務(wù)部-外貿(mào)實(shí)務(wù)查詢服務(wù)（進(jìn)出口商品稅率查詢）
以自美進(jìn)口商品5201.00.0001“未梳的棉花”為例，選擇原產(chǎn)地為美國(guó)，目的地為中國(guó)，點(diǎn)“查編碼”選擇進(jìn)口國(guó)中國(guó)的商品編碼。
進(jìn)口關(guān)稅欄即顯示商品的各項(xiàng)進(jìn)口關(guān)稅，其中“【協(xié)議】特別協(xié)定”這一欄顯示稅率為26%（由MFN1.0%+301關(guān)稅25%構(gòu)成），因芬太尼與對(duì)等關(guān)稅的反制關(guān)稅數(shù)據(jù)還未更新至網(wǎng)站數(shù)據(jù)庫(kù)，所以該進(jìn)口商品的最終稅率還要在26%基礎(chǔ)上+芬太尼反制關(guān)稅15%+對(duì)等反制關(guān)稅10%。其中，符合排除條件的商品可申請(qǐng)301關(guān)稅排除。
此網(wǎng)站也可查詢對(duì)美出口產(chǎn)品稅率，選擇原產(chǎn)國(guó)為中國(guó)，目的地為美國(guó)，輸入進(jìn)口國(guó)美國(guó)的稅則編碼，即可查詢。
三、中國(guó)海關(guān)總署-進(jìn)出口商品稅率查詢
以自美進(jìn)口商品5201000001“未梳的棉花”為例，輸入進(jìn)口國(guó)中國(guó)的商品稅號(hào)。
點(diǎn)擊查詢，即出現(xiàn)商品稅率概覽，點(diǎn)擊更多稅率，可查看各項(xiàng)稅率詳細(xì)內(nèi)容。
在進(jìn)口協(xié)定稅率中，可查看自各國(guó)進(jìn)口的協(xié)定稅率。
其中，點(diǎn)擊特別協(xié)定，頁(yè)面跳出原產(chǎn)國(guó)美國(guó)、進(jìn)口協(xié)定稅率26%（由MFN1.0%+301關(guān)稅25%構(gòu)成），因芬太尼與對(duì)等關(guān)稅的反制關(guān)稅數(shù)據(jù)還未更新至網(wǎng)站數(shù)據(jù)庫(kù)，所以該進(jìn)口商品的最終進(jìn)口稅率還要在26%基礎(chǔ)上+芬太尼反制關(guān)稅15%+對(duì)等反制關(guān)稅10%。其中，符合排除條件的商品可申請(qǐng)301關(guān)稅排除。
來源：整理自貿(mào)易夜航
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商務(wù)中心 Amoly 陳經(jīng)理
TEL:0592-5608333-118/19859176643（微信同號(hào)）
Email:amoly@alphalogxmn.com
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