2020.03.02
6989來(lái)了，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)抵扣流程
今年2月1日起，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)（以下簡(jiǎn)稱“海關(guān)繳款書(shū)”）的申報(bào)抵扣和申請(qǐng)出口退稅流程進(jìn)行了優(yōu)化和調(diào)整，漢連小編梳理了具體操作流程，分三步走，操作妥妥的~
第一步：海關(guān)繳款書(shū)數(shù)據(jù)采集
第二步：用途確認(rèn)（抵扣勾選或退稅勾選）
第三步：申報(bào)表填寫(xiě)
第一步：海關(guān)繳款書(shū)數(shù)據(jù)采集
單抬頭海關(guān)繳款書(shū)（指：海關(guān)繳款書(shū)上的“繳款單位（人）”欄次僅注明一個(gè)繳款單位信息），自2020年2月1日起，納稅人可以直接在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上查詢到海關(guān)繳款書(shū)電子信息，不需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，直接進(jìn)入第二步勾選確認(rèn)或退稅勾選。
以下種類的海關(guān)繳款書(shū)需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集：
1、雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)（海關(guān)繳款書(shū)上的“繳款單位（人）”欄次同時(shí)標(biāo)明有兩個(gè)單位名稱，既有代理進(jìn)口單位名稱，又有委托進(jìn)口單位名稱）。
2、單抬頭海關(guān)繳款書(shū)，但未能在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢到海關(guān)繳款書(shū)相關(guān)電子信息的。
3、單抬頭海關(guān)繳款書(shū)，但在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢到的電子信息與實(shí)際情況不一致。
2020年2月1日之后，納稅人既可通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)錄入海關(guān)繳款書(shū)信息，也可通過(guò)原有渠道錄入海關(guān)繳款書(shū)信息。
下面以增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)為例，演示具體操作步驟：
（1）納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)后，進(jìn)入“抵扣勾選”菜單下的“海關(guān)繳款書(shū)采集”模塊。
本模塊主要提供海關(guān)繳款書(shū)采集和稽核結(jié)果查詢功能，在此功能中分為上、下兩個(gè)區(qū)域，即查詢條件區(qū)域和查詢結(jié)果勾選操作區(qū)域。
（2）手工錄入海關(guān)繳款書(shū)信息，可選擇“手動(dòng)錄入”或“批量導(dǎo)入”。
（3）點(diǎn)擊“手動(dòng)錄入”按鈕，輸入“海關(guān)繳款書(shū)號(hào)碼、填發(fā)日期、稅款金額”后點(diǎn)擊“提交”
（4）顯示錄入成功后點(diǎn)擊“確認(rèn)”，這表示海關(guān)繳款書(shū)數(shù)據(jù)采集成功。
當(dāng)海關(guān)繳款書(shū)數(shù)量較多時(shí)，您可以選擇“批量導(dǎo)入”功能。點(diǎn)擊“批量導(dǎo)入”按鈕，點(diǎn)擊“模板下載”，下載批量文件模板，在Excel文件中輸入需要導(dǎo)入的海關(guān)繳款書(shū)信息后保存。點(diǎn)擊“瀏覽”按鈕選擇錄入好的清單文件，最后點(diǎn)擊“上傳”按鈕。
溫馨提醒：注意下圖中的備注事項(xiàng)，確保成功上傳文件。
【海關(guān)繳款書(shū)的查詢】
通過(guò)上面的數(shù)據(jù)采集步驟，如何查看采取數(shù)據(jù)是否成功。您可以在海關(guān)繳款書(shū)采集界面，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊“查詢”按鈕，可以查詢到符合查詢條件的海關(guān)繳款書(shū)。
★提示：若稽核結(jié)果比對(duì)為不符、缺聯(lián)、重號(hào)、滯留的異常海關(guān)繳款書(shū)，請(qǐng)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)）第三條進(jìn)行處理。
第二步：用途確認(rèn)（抵扣勾選或退稅勾選）
一、抵扣勾選---用于申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
1、納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)后，進(jìn)入 “抵扣勾選”菜單下“發(fā)票抵扣勾選”模塊，并在發(fā)票類別中選擇“海關(guān)繳款書(shū)”，勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊查詢，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的繳款書(shū)。
選擇勾選的繳款書(shū)后，此時(shí)有效稅款金額變?yōu)榭删庉嫚顟B(tài)，系統(tǒng)默認(rèn)的數(shù)值為發(fā)票稅額，納稅人可以修改并輸入實(shí)際發(fā)生的有效稅額，該張海關(guān)繳款書(shū)的剩余稅額（稅額-有效稅額）則自動(dòng)構(gòu)成不抵扣，無(wú)需在“發(fā)票不抵扣勾選”界面勾選。
2、確認(rèn)本次需要勾選的繳款書(shū)全部勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出認(rèn)證信息對(duì)話框如下：
3、最后點(diǎn)擊“提交”后，彈出“數(shù)據(jù)提交成功”對(duì)話框，完成海關(guān)繳款書(shū)抵扣勾選。
申報(bào)期內(nèi)，對(duì)已勾選數(shù)據(jù)進(jìn)行申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)后，系統(tǒng)將自動(dòng)鎖定當(dāng)期抵扣勾選操作；如需繼續(xù)勾選發(fā)票，可在撤銷統(tǒng)計(jì)成功后繼續(xù)進(jìn)行發(fā)票勾選或撤勾選操作；申報(bào)期內(nèi)，申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)完成后正式進(jìn)行申報(bào)前，需在本平臺(tái)對(duì)抵扣統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行簽名確認(rèn)操作。
二、退稅勾選---用于出口退稅
1、納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)后，點(diǎn)擊進(jìn)入“退稅勾選”模塊中的“發(fā)票退稅勾選”模塊，發(fā)票類別選擇“海關(guān)繳款書(shū)”，勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，點(diǎn)擊查詢，就可以顯示未勾選的海關(guān)繳款書(shū)信息。選擇勾選的海關(guān)繳款書(shū)信息，點(diǎn)擊“提交”。
2、確認(rèn)本次需要退稅勾選的繳款書(shū)全部勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出認(rèn)證信息對(duì)話框如下：
3、最后點(diǎn)擊“提交”，完成海關(guān)繳款書(shū)退稅勾選。
第三步：申報(bào)表填寫(xiě)
用于申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)繳款書(shū)，勾選確認(rèn)簽名之后就可以填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二》第5欄“其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)”用于出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)，退稅勾選確認(rèn)后，填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二》第30欄“其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)”。
*海關(guān)繳款書(shū)常見(jiàn)問(wèn)題解答和具體文件依據(jù)如下：
>>關(guān)于海關(guān)繳款書(shū)申報(bào)抵扣或申請(qǐng)退稅業(yè)務(wù)流程問(wèn)題解答
>>關(guān)于增值稅扣稅憑證管理有關(guān)事項(xiàng)的通知
>>《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)）
http://xiamen.chinatax.gov.cn/content/S12594.html
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來(lái)源：廈門(mén)稅務(wù)
漢連新聞
