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海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣流程
2020.03.026991


來了,海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣流程


今年2月1日起,海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(以下簡稱“海關(guān)繳款書”)的申報抵扣和申請出口退稅流程進(jìn)行了優(yōu)化和調(diào)整,漢連小編梳理了具體操作流程,分三步走,操作妥妥的~


第一步:海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)采集

第二步:用途確認(rèn)(抵扣勾選或退稅勾選)

第三步:申報表填寫


第一步:海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)采集


單抬頭海關(guān)繳款書(指:海關(guān)繳款書上的“繳款單位(人)”欄次僅注明一個繳款單位信息),自2020年2月1日起,納稅人可以直接在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺上查詢到海關(guān)繳款書電子信息,不需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集,直接進(jìn)入第二步勾選確認(rèn)或退稅勾選。


以下種類的海關(guān)繳款書需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集:

1、雙抬頭海關(guān)繳款書(海關(guān)繳款書上的“繳款單位(人)”欄次同時標(biāo)明有兩個單位名稱,既有代理進(jìn)口單位名稱,又有委托進(jìn)口單位名稱)。

2、單抬頭海關(guān)繳款書,但未能在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢到海關(guān)繳款書相關(guān)電子信息的。

3、單抬頭海關(guān)繳款書,但在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢到的電子信息與實際情況不一致。


2020年2月1日之后,納稅人既可通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺錄入海關(guān)繳款書信息,也可通過原有渠道錄入海關(guān)繳款書信息。


下面以增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺為例,演示具體操作步驟:

(1)納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺后,進(jìn)入“抵扣勾選”菜單下的“海關(guān)繳款書采集”模塊。

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本模塊主要提供海關(guān)繳款書采集和稽核結(jié)果查詢功能,在此功能中分為上、下兩個區(qū)域,即查詢條件區(qū)域和查詢結(jié)果勾選操作區(qū)域。

(2)手工錄入海關(guān)繳款書信息,可選擇“手動錄入”或“批量導(dǎo)入”。

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(3)點擊“手動錄入”按鈕,輸入“海關(guān)繳款書號碼、填發(fā)日期、稅款金額”后點擊“提交” 

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(4)顯示錄入成功后點擊“確認(rèn)”,這表示海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)采集成功。

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當(dāng)海關(guān)繳款書數(shù)量較多時,您可以選擇“批量導(dǎo)入”功能。點擊“批量導(dǎo)入”按鈕,點擊“模板下載”,下載批量文件模板,在Excel文件中輸入需要導(dǎo)入的海關(guān)繳款書信息后保存。點擊“瀏覽”按鈕選擇錄入好的清單文件,最后點擊“上傳”按鈕。


溫馨提醒:注意下圖中的備注事項,確保成功上傳文件。

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【海關(guān)繳款書的查詢】

通過上面的數(shù)據(jù)采集步驟,如何查看采取數(shù)據(jù)是否成功。您可以在海關(guān)繳款書采集界面,根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件,然后點擊“查詢”按鈕,可以查詢到符合查詢條件的海關(guān)繳款書。

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★提示:若稽核結(jié)果比對為不符、缺聯(lián)、重號、滯留的異常海關(guān)繳款書,請根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號)第三條進(jìn)行處理。


第二步:用途確認(rèn)(抵扣勾選或退稅勾選)



一、抵扣勾選---用于申報抵扣進(jìn)項稅額

1、納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺后,進(jìn)入 “抵扣勾選”菜單下“發(fā)票抵扣勾選”模塊,并在發(fā)票類別中選擇“海關(guān)繳款書”,勾選狀態(tài)選擇“未勾選”,根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件,然后點擊查詢,則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的繳款書。

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選擇勾選的繳款書后,此時有效稅款金額變?yōu)榭删庉嫚顟B(tài),系統(tǒng)默認(rèn)的數(shù)值為發(fā)票稅額,納稅人可以修改并輸入實際發(fā)生的有效稅額,該張海關(guān)繳款書的剩余稅額(稅額-有效稅額)則自動構(gòu)成不抵扣,無需在“發(fā)票不抵扣勾選”界面勾選。

 2、確認(rèn)本次需要勾選的繳款書全部勾選完成后,點擊“提交”按鈕,彈出認(rèn)證信息對話框如下:

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3、最后點擊“提交”后,彈出“數(shù)據(jù)提交成功”對話框,完成海關(guān)繳款書抵扣勾選。

申報期內(nèi),對已勾選數(shù)據(jù)進(jìn)行申請統(tǒng)計后,系統(tǒng)將自動鎖定當(dāng)期抵扣勾選操作;如需繼續(xù)勾選發(fā)票,可在撤銷統(tǒng)計成功后繼續(xù)進(jìn)行發(fā)票勾選或撤勾選操作;申報期內(nèi),申請統(tǒng)計完成后正式進(jìn)行申報前,需在本平臺對抵扣統(tǒng)計表進(jìn)行簽名確認(rèn)操作。


二、退稅勾選---用于出口退稅

1、納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺后,點擊進(jìn)入“退稅勾選”模塊中的“發(fā)票退稅勾選”模塊,發(fā)票類別選擇“海關(guān)繳款書”,勾選狀態(tài)選擇“未勾選”,點擊查詢,就可以顯示未勾選的海關(guān)繳款書信息。選擇勾選的海關(guān)繳款書信息,點擊“提交”。

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2、確認(rèn)本次需要退稅勾選的繳款書全部勾選完成后,點擊“提交”按鈕,彈出認(rèn)證信息對話框如下:

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3、最后點擊“提交”,完成海關(guān)繳款書退稅勾選。


第三步:申報表填寫


用于申報抵扣進(jìn)項稅額的海關(guān)繳款書,勾選確認(rèn)簽名之后就可以填寫在《增值稅納稅申報表附列資料二》第5欄“其中:海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”用于出口退稅的海關(guān)繳款書,退稅勾選確認(rèn)后,填寫在《增值稅納稅申報表附列資料二》第30欄“其中:海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”。


*海關(guān)繳款書常見問題解答和具體文件依據(jù)如下:


>>關(guān)于海關(guān)繳款書申報抵扣或申請退稅業(yè)務(wù)流程問題解答

https://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA5NzAxODIwMQ==&mid=2652330121&idx=2&sn=8d3bc8ebd664d47167fb51aa31f3bb6c&scene=21#wechat_redirect


>>關(guān)于增值稅扣稅憑證管理有關(guān)事項的通知

https://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA5NzAxODIwMQ==&mid=2652330149&idx=2&sn=fba621f961ea181fef61bba0c8621dc2&scene=21#wechat_redirect


>>《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號)

http://xiamen.chinatax.gov.cn/content/S12594.html



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來源:廈門稅務(wù)